В некоторых случаях, компании, обязанные выплачивать НДС, могут списывать суммы данного налога на затраты. Это возможно при отсутствии приложенного к чеку или акту счета фактуры или наличия в нем ошибок. Рассмотрим, как данная операция отражается в конфигурации 1С:Бухгалтерия.
Сначала рассмотрим вариант с отсутствием счета-фактуры при выделенном в акте о выполнении работ НДС.
Перейдите в раздел Покупки – Поступления, находящийся в панели задач на главной странице 1С:Бухгалтерия.
Сформируйте документ Поступление услуг с указанием процента и суммы НДС, а поле Счет на оплату оставьте пустым.
Проведите документ и откройте список проводок, чтобы убедиться – НДС по только что созданному документу автоматически отнесен на счет 19.04.
Теперь потребуется списать НДС на прочие расходы. Для этого откройте акт и нажмите на кнопку еще в правом верхнем углу. Затем выберите Создать на основании и создайте документ Списание НДС.
Основная вкладка сформированного документа будет заполнена автоматически в соответствии с данным акта.
Следующий шаг – заполнение вкладки Счет списания. Здесь потребуется внести информацию в следующие поля:
- Счет списания НДС – укажите 91.02.
- Списание выделенного НДС на прочие расходы. Необходимо убедиться, что в реквизитах данной статьи не активен чекбокс Принимается к налоговому вычету.
- В строку Реализуемые активы вносится наименование товара или услуги из основного акта.
Проведите документ, после чего можете проверить на какой счет списался НДС в списке проводок - будет указан счет 91.
Теперь рассмотрим второй случай – товар или услуга приобретены за наличные средства, но к нему предоставляется чек с НДС.
Прием товара или услуги оформляется с помощью документа Авансовый отчет, создать который можно в разделе Покупки.
Нажмите кнопку Создать и выберите нужный документ из выпадающего списка.
В поле Подотчетное лицо вписывается сотрудник компании, который отвечал за приобретение товара.
Начните с заполнения вкладки Товары – в качестве расходного документа указывается чек за приобретенный товар с номером и датой.
Также вписывается количество полученного товара и сумма НДС. Обязательно заполняется компания-поставщик.
Проведите документ Авансовый отчет. Счет-фактура в него не добавляется, поэтому НДС автоматически относится на статью Списание выделенного НДС на прочие расходы.
Данная статья не принимается для налогового учета, в результате чего списание НДС происходит по счету 91.
