Достаточно часто совершаются сделки, при которых право собственности от продавца к покупателю происходит не сразу. Подобные ситуации возможны при доставке на большие расстояния, заключении договора на ответственное хранение товарно-материальных ценностей, передаче товара комиссионеру и т.п. Таким образом продавцы могут предотвратить отказ покупателя от платежа и затребовать возврат товара при возникновении подобного риска. Если компания применяет общую систему налогообложения, возникают несоответствия при начислении налога на прибыль и НДС.
Поэтому, прежде чем переходить к оформлению продаж с отложенной передачей прав собственности, необходимо убедиться, что функционал начисления правильного учета НДС активен. После активации чекбокса, при проведении документов отгрузки, программа 1С будет автоматически начислять НДС.
Продажа в данном случае оформляется при помощи документа Отгрузка без перехода права собственности. Для его формирования необходимо потребуется найти пункт Реализации в разделе Продажи.
После нажатия кнопки Создать откроется новое окно, где нужно указать номенклатуру. В счетах учета и передачи ТМЦ указываются данные для последующей аналитики. При предоставлении сопутствующих услуг с отсроченной оплатой, они прописываются в отдельной вкладке.
По окончании работы с документом будут автоматически созданы проводки на сумму НДС, себестоимость отгруженных ТМЦ и общую стоимость реализации товара. А в регистре НДС продажи добавляется запись, предназначенная для книги продаж за налоговый период.
Следующий шаг – формирование счета фактуры. После создания он может быть заполнен автоматически на основании документа-основания Реализация. Код вида операции обозначается цифрами 01, что обозначает фактическую отгрузку товара или оказание услуг. Данные по сформированному счету-фактуре попадают в журнал учета счетов автоматически.
После этого запись по счету-фактуре с суммой начисленного при отгрузке НДС появится в разделе книги продаж за квартал, в котором проведена операция.
При передаче прав собственности по прошествии оговоренного срока, оформляется реализация ТМЦ. В качестве основания используются созданные ранее счет-фактура и документ на продажу с отложенной передачей прав.
По окончании работы с документом реализации в программе 1C, автоматически формируются проводки по полученной от сделки прибыли с учетом НДС, себестоимости товаров и на сумму НДС в отдельности.
.