В договорах поставки иногда закрепляют отложенный переход права собственности: товары переданы покупателю, но реализация признается позже, например после полной оплаты или выполнения дополнительных условий. В новых релизах 1С:Бухгалтерии 8 можно корректировать количество и стоимость такой отгрузки до момента реализации, не собирая проводки вручную.
Перед началом проверьте, что база обновлена до релиза, где поддержан этот сценарий. Если конфигурация давно не обновлялась, сначала настройте плановое обновление через 1С:Обновление программ.
Шаг 1. Подготовьте договор и аванс
Откройте договор с покупателем и убедитесь, что в нем отражено особое условие перехода права собственности. Если покупатель внес предоплату, зарегистрируйте Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя и сформируйте авансовый счет-фактуру.
После проведения платежа проверьте проводку по счетам 51 и 62.02, а также запись по НДС с аванса. Это важно, потому что при дальнейшей отгрузке программа должна правильно зачесть предоплату.
Шаг 2. Оформите отгрузку без перехода права собственности
В разделе Продажи создайте документ Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности. В табличной части укажите товары, количество, цену, ставку НДС и счет учета.
При проведении программа спишет себестоимость на счет 45.01, начислит НДС по отгрузке и отразит зачет полученной предоплаты. Если отгрузка оформляется УПД, сразу проверьте переключатель печатной формы и реквизиты счета-фактуры.
Шаг 3. Введите корректировку реализации
Если стороны согласовали уменьшение цены или количества до момента перехода права собственности, создайте на основании исходной отгрузки документ Корректировка реализации. Вид операции выберите Корректировка по согласованию сторон, а в поле отражения корректировки установите вариант Во всех разделах учета.
На вкладке товаров внесите новую стоимость или скорректированное количество. После проведения документ сторнирует часть стоимости отгруженных товаров и отразит разницу по НДС к вычету.
Шаг 4. Проверьте корректировочный счет-фактуру
По документу корректировки сформируйте Корректировочный счет-фактура выданный. Если с покупателем настроен 1С-ЭДО, проверьте электронный формат и дату передачи. При бумажном обмене проконтролируйте дату выставления и номер корректируемого счета-фактуры.
Для уменьшения стоимости программа должна использовать код вида операции, подходящий для корректировочного счета-фактуры. Если исходная отгрузка была оформлена УПД, проверьте также настройки УКД.
Шаг 5. Сформируйте записи книги покупок
Откройте Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС и создайте документ Формирование записей книги покупок. Заполните его автоматически и проверьте вкладку с уменьшением стоимости реализации.
После проведения в книге покупок должна появиться запись на сумму НДС, предъявленную к вычету по корректировочному счету-фактуре. Дополнительно сверьте обороты по счетам 19.09, 68.02 и 76.ОТ.
Шаг 6. Отразите реализацию после оплаты
Когда покупатель выполнит условие договора, создайте на основании отгрузки документ Реализация отгруженных товаров. Программа должна подставить уже скорректированную стоимость, поэтому вручную менять сумму реализации обычно не требуется.
После проведения проверьте выручку, списание себестоимости и закрытие вспомогательных счетов по отгрузке без перехода права собственности. НДС, начисленный при отгрузке, после реализации повторно не начисляется.
Что проверить перед закрытием периода
- в договоре есть условие об отложенном переходе права собственности;
- авансовый счет-фактура сформирован по полученной предоплате;
- исходная отгрузка проведена именно как отгрузка без перехода права собственности;
- корректировка отражена во всех разделах учета;
- корректировочный счет-фактура попал в книгу покупок;
- после окончательной оплаты реализация создана на основании исходной отгрузки.
Если документы не формируют ожидаемые проводки или книга покупок не заполняется, специалисты компании «АйБиТи Консалт» помогут проверить настройки НДС, обмен электронными документами и организовать сопровождение 1С для регулярного закрытия периода без ручных исправлений.