Компании на УСН после летних изменений не должны механически ждать конца года. Если лимит доходов превышен в середине года, обязанность платить НДС возникает с начала следующего месяца. Поэтому контроль лучше встроить в ежемесячное закрытие, а не оставлять на декабрьскую проверку.
В 1С:Бухгалтерии 8 есть данные для такой сверки, но результат зависит от качества учета: как отражены поступления, возвраты, авансы, агентские операции и совмещение режимов. Ошибка в этих участках может привести к тому, что организация поздно начнет выставлять счета-фактуры и начислять налог.
Что изменилось по лимитам
Для освобождения от НДС при УСН сохранен лимит 20 млн рублей на 2026, 2027, 2028 и 2029 годы. Далее порог должен снизиться: 15 млн рублей для 2030 года и 10 млн рублей для 2031 года и последующих лет.
Это не отменяет ежемесячный контроль. Если доходы в 2026 году превысят 20 млн рублей, НДС нужно применять с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, превышение в июле означает переход на НДС с августа.
Какие данные поднять в 1С
- поступления на расчетные счета и в кассу по кассовому методу;
- выручку от реализации и внереализационные доходы;
- доходы по ПСН, если ИП совмещает патент и УСН;
- доходы на АУСН, если в течение года был переход на УСН;
- возвраты, зачеты, обеспечительные платежи и агентские суммы, чтобы не включить лишнее или не потерять нужное.
Доходный лимит нельзя уменьшать на расходы, даже если объект налогообложения - «доходы минус расходы». Также нельзя исключать выручку только потому, что сама операция не облагается НДС. Важен состав доходов для целей УСН и НДС, а не привычная управленческая логика расчета прибыли.
Где чаще всего возникает ошибка
Первый риск - авансы и частичные оплаты. Если бухгалтер смотрит только реализацию, а не поступления денег, превышение можно заметить слишком поздно. Второй риск - совмещение режимов: доходы по патенту или прежней АУСН иногда проверяют отдельно, хотя для лимита их нужно оценивать вместе.
Третий риск - ручные операции и переносы из внешних систем. Если банк, касса или интернет-магазин загружаются в 1С с задержкой, отчет на дату закрытия будет неполным. Для торговых компаний стоит отдельно сверить кассовые смены, эквайринг, возвраты покупателям и документы по маркетплейсам.
Что сделать перед переходом на НДС
Если база показывает приближение к лимиту, подготовьте не только налоговый расчет. Проверьте релиз конфигурации, настройки учетной политики, ставки НДС в номенклатуре, шаблоны договоров, счета-фактуры, книги покупок и продаж. Для отчетности заранее проверьте подключение к 1С-Отчетности, сертификаты подписанта и права пользователя.
Если учет ведется в нескольких базах или есть доработанные обмены, полезно сделать короткий регламент: кто раз в месяц формирует отчет по доходам, с какими регистрами сверяет результат и при каком пороге подключает бухгалтера и специалиста 1С. Такой контроль проще настроить заранее, чем исправлять документы уже после обязательного перехода на НДС.
Специалисты компании «АйБиТи Консалт» помогут проверить учетную политику, обновить конфигурацию и настроить сопровождение 1С, чтобы контроль лимита не зависел от ручных таблиц и памяти сотрудников.
