Организации, занимающиеся экспортом товаров из России в страны ЕАЭС, должны соблюдать все законодательные требования, касающиеся как налогового контроля, так и таможенных правил. В первую очередь это касается операций по нулевой ставке НДС – использование такого способа налогообложения подтверждается документально.
Для того, чтобы оптимизировать все эти процессы, а также минимизировать риск ошибок используется конфигурация 1С:ERP, включающая в себя ряд инструментов, предназначенных для автоматизации рутинных процессов, связанных с экспортными операциями и формированием отчетности. Сегодня мы рассмотрим все особенности работы с данным программным обеспечением в разрезе экспорта ТМЦ в страны ЕАЭС.
Активация функций для оформления экспортных операций
Если речь идет о настройке параметров с нуля, то пользователю потребуется активировать в разделе учет НДС и ВЭД следующие пункты:
- Регистрация и контроль номеров ГТД. Предназначено для получения возможности создавать требующуюся для отражения номеров грузовых таможенных деклараций в документации. Это позволяет в дальнейшем создавать обязательные для регистрации НДС отчетов.
- Экспорт. После включения данного набора инструментов, предназначенных для регистрации в 1С:ERР созданных таможенных деклараций, подтверждающих экспорт объектов сделки за пределы юрисдикции таможенных органов стран ЕАЭС.
Для более эффективной классификации товаров по типу (сырьевые или несырьевые) в разделе Учет НДС и ВЭД существуют соответствующие инструменты. Их также рекомендуется активировать при первоначальной настройке системы.
Общие правила оформления документов на экспорт товаров
Для того, чтобы система определяла объекты как сырьевые или несырьевые, используется справочник ТН ВЭД, данные из которых привязываются к номенклатурным карточкам. Это обязательно пригодится при выборе способа расчет налоговых выплат и создании соответствующих отчетов.
При необходимости применить к операции нулевую ставку в автоматическом режиме, вносятся изменения в настройки договора – выбирается способ Определяется указанным значением. При этом в связанном с соглашением документ Реализация товаров в поле тип налогообложения должен быть указан Экспорт. В таком случае исключается проведение операций внутреннего и экспортного характера, в результате чего система выставляет 0% НДС, безотносительно указанных в карточке номенклатуры данных.
Сам документ экспортной таможенной декларации создается из соответствующего раздела, который располагается по пути Финансовый результат и контроллинг/НДС/Помощник по учету НДС (достаточно кликнуть по гиперссылке и воспользоваться кнопкой Создать).
Когда покупателем является физическое или юридическое лицо – резидент страны ЕАЭС, при оформлении документа Реализация товаров и услуг, 1С:ЕRP по умолчанию добавляет в него активную ссылку, при нажатии на которую пользователь получает возможность заполнить информацию по поводу причин подачи и оформления заявления о ввозе товара покупателя в ЕАЭС.
Оформление экспорта сырьевого товара с подтвержденной нулевой ставкой НДС
К объектам сырьевого типа применяется обособленный метод учета НДС, то есть, предыдущая выплата за этот товар по НДС восстанавливается в разрезе партий отправленных экспорт ТМЦ, после чего вводится повторно, но уже с нулевой ставкой, если она подтверждена. Если все необходимые регламентные процессы завершены, в ходе закрытия месяца в 1С:ERP на основании документа Реализация товаров и услуг, создаются такие проводки:
- Восстановление НДС в соответствии с объемом экспортированных товаров сырьевого типа.
- Отнесение НДС к операции реализации по нулевой процентной ставке.
Данные по применению нулевой ставки НДС вносятся в соответствующие регистр базы, что позволяет контролировать все этапы сбора документов для ее подтверждения. Для подтверждения ставки необходимо найти одноименный пункт в разделе Помощник по учету НДС.
Экспортная продажа сырьевого товара с неподтвержденной нулевой ставкой
В том случае, если товар определен в программе на экспорт и проходит в этом качестве на протяжении 180 дней, но за данный период не произошло подтверждение нулевой ставки НДС, может быть задействован альтернативный механизм налогообложения по ставке 10 или 20% аналогично оформлению операцию с внутренней реализацией сырьевых товаров. Для перехода на такой способ реализации потребуется изначально изменить статус нулевой ставки на Не подтверждено. Это делается в разделе Помощник по учету НДС, находящийся в Финансовом результате и контроллинге.
По окончании оформления закрытия текущего месяца после истекшего срока подтверждения нулевой ставки 1С:ERP автоматически создаст счет-фактуру. Просмотреть его можно в разделе Документы НДС (все), относящемся к пункту Счета-фактуры и таможенные документы. В счет включаются следующие данные:
- Необходимые для расчета НДС с реализации товара на экспорт.
- Все движения по регистру НДС Продажи добавляются в Книгу продаж.
В то же время, восстановленный перед добавлением товаров в список экспорта НДС, вновь принимается к вычету по изначальной ставке информация добавляется в Книгу покупок через регистр НДС Покупки. В результате отсутствия подтверждения правомочности нулевой ставки, необходимая сумма НДС выплачивается в бюджет государства в обычном порядке.
Экспортная продажа несырьевых товаров
В данном случае учет НДС происходит по упрощенной схеме, Никаких специальных операций не требуется – как и при обычной реализации на внутреннем рынке на несырьевые товары накладывается ставка в 10 или 20%. То есть, никакого восстановления не понадобится.
При необходимости установить нулевую ставку следует перейти к пункту Подтверждение ставки 0%, находящемся в разделе Помощник по учету НДС. В том случае, когда нулевая ставка подтверждена в срок и налоговый вычет отсутствует правомерно, в ходе закрытия текущего месяца в соответствие с документом Реализация товаров и услуг в регистре НДС Продажи появляются записи по всем движениям. Они также попадают в Книгу продаж, что и говорит о легитимности применения нулевой ставки при экспорте несырьевого товара. В отчете по продаже проставляется дата подтверждения ставки.
Но в том случае, когда правомочность установки нулевой ставки не доказана и по прошествии 180 календарных дней ей присвоен статус Не подтверждена реализация 0%, то при закрытии месяца будет сформирован счет-фактура, содержащий данные об экспортной реализации с неподтвержденной ставкой 0%, на основании которого создаются проводки и движения по регистру НДС Продажи, попадающие впоследствии в Книгу продаж.
Экспортная продажа товара при подтверждении нулевой ставки, подтвержденной по прошествии 180-дневного срока
Несмотря на то, что подтверждение ставки в данном случае просрочено, а НДС по проведенной экспортной операции выплачен налоговым органам, в 1C:ERP будет возможность восстановить вычет. Для этого потребуется обратиться к документу Запись книги покупок. Его следует создать с нуля в рабочем месте, предназначенном для учета НДС. Обратите внимание на обязательные к заполнению строки:
- Учетный счет и субконто. В первом случае следует указать номер 68.22, а во втором – документ Реализация товаров и услуг, на основе которого была ранее проведена сделка и выплачен НДС.
- Код вида операции. Еще одно необходимое значение – укажите 24, что означает подтверждение нулевой ставки по прошествии 180 дней.
- Введите реквизиты использовавшегося в ходе операции документа Счет-фактура. Изначально это поле неактивно. Чтобы получить к нему доступ потребуется изначально отметить чекбокс Предъявлен счет-фактура поставщика.
- На строке Получен указывается период налоговой отчетности, в ходе которого будут внесены записи в Книгу покупок.
После сохранения документа будут автоматически созданы необходимые проводки.
В заключение
Настройка экспортных операций в страны ЕАЭС в программном продукте 1С:ERP с нуля – достаточно сложный процесс, который лучше доверить профессионалам. Специалисты компании «АйБиТи Консалт» установят все необходимые параметры, а также обучат сотрудников организации работе с функционалом. Приобрести ПО 1С:ERP можно у них же.
