Восстановление НДС по корректировочной счет-фактуре

Пользователи программ 1С часто сталкиваются с вопросами в работе со счетами-фактурами. В статье рассмотрим важный аспект по данной теме – вычет по НДС при предоставлении продавцом корректировочной счета-фактуры.

Подобные операции весьма распространены и все это можно сделать с помощью программы 1С Бухгалтерия.

Если меняется цена на товар после отгрузки, одному из участников сделки необходимо сделать вот что:

• Действие продавца – выставление корректировочного счета-фактуры с учетом разницы по стоимости.
• Действие покупателя – корректировка налоговых обязательств по НДС.
  
  

Период восстановления налога

Покупатель должен выполнить налоговое восстановление за период совершения ранних событий. К ним относятся:

• Получение первичной документации по снижению цены;
• Получение корректировочного счета.

Если первичных документов не предоставлялось, то покупатель восстанавливает излишек по НДС для вычета в период, когда был получен корректировочный фактурный счет.

И, наоборот – если первичные документы на снижение цены были предоставлены покупателю, то восстановление излишнего налога нужно произвести за этот период.

В книге продаж регистрируется корректировочный фактурный счет (код по типу операции 18).

В 3 разделе налоговой декларации (строка 080) нужно прописать суммы восстановления по налогу.

Подведем итоги

• В случае изменения цены на товар после отгрузки, продавцу нужно предоставить счет-фактуру для корректировки;
• Покупателю предстоит провести соответствующие изменения в налоговых обязательствах;
• Налог восстанавливается за период совершения предыдущих операций – получение первичных бумаг либо получение фактуры для корректировки;
• Изменения отражаются в книге продаж и налоговой декларации.