Пользователи программ 1С часто сталкиваются с вопросами в работе со счетами-фактурами. В статье рассмотрим важный аспект по данной теме – вычет по НДС при предоставлении продавцом корректировочной счета-фактуры.
Подобные операции весьма распространены и все это можно сделать с помощью программы 1С Бухгалтерия.
Если меняется цена на товар после отгрузки, одному из участников сделки необходимо сделать вот что:
- Действие продавца – выставление корректировочного счета-фактуры с учетом разницы по стоимости.
- Действие покупателя – корректировка налоговых обязательств по НДС.
Период восстановления налога
Покупатель должен выполнить налоговое восстановление за период совершения ранних событий. К ним относятся:
- Получение первичной документации по снижению цены;
- Получение корректировочного счета.
Если первичных документов не предоставлялось, то покупатель восстанавливает излишек по НДС для вычета в период, когда был получен корректировочный фактурный счет.
И, наоборот – если первичные документы на снижение цены были предоставлены покупателю, то восстановление излишнего налога нужно произвести за этот период.
В книге продаж регистрируется корректировочный фактурный счет (код по типу операции 18).
В 3 разделе налоговой декларации (строка 080) нужно прописать суммы восстановления по налогу.
Подведем итоги
- В случае изменения цены на товар после отгрузки, продавцу нужно предоставить счет-фактуру для корректировки;
- Покупателю предстоит провести соответствующие изменения в налоговых обязательствах;
- Налог восстанавливается за период совершения предыдущих операций – получение первичных бумаг либо получение фактуры для корректировки;
- Изменения отражаются в книге продаж и налоговой декларации.
