Как начислять штрафы и пени в программе 1С
Пени и штрафы начисляются за просрочку налоговых и других удержаний, предусмотренных законодательством и договорами. Как правило, пени вводятся в программу 1С 8.3 в ручном режиме, что может вызывать вопросы относительно использования счетов для отображения пени при формировании проводок.
Важно то, что не все пени необходимо вводить вручную, поскольку в программе имеется документ, позволяющий выполнять операции в автоматическом режиме.
Далее постараемся ответить на самые частые вопросы пользователей программы 1С:
- Какие бухгалтерские проводки необходимо провести для начисления налоговых и других пеней?
- Как произвести начисление штрафа через 1С путем отражения учетной проводки при нарушении условий контракта, заключенного между продавцом и покупателем?
Отражение пеней по налогам
Порядок начисления пеней должен быть прописан в политике учета, поскольку от выбранного способа зависит отражение пеней в учетности.
Методы начисления пеней по налогам в отчетах могут выглядеть следующим образом:
- Дебет (91.02)-Кредит (68) – Прочие расходы;
- Дебет (99.01)-Кредит (68) – Прочее.
Справка! Согласно рекомендации Бухэксперта 8, нужно исходить из Письма Минфина России (от 28 декабря 2016), где отражение выглядит так:
- Дебет 99.01-Кредит 68 (штрафные отчисления по подоходному и прочим налогам ЕСХН, ПСН, УСН, ЕНВД;
- Дебет 91.2-Кредит 68, 69 (штрафы и пени по всем остальным налогам, за исключением перечисленных выше).
В учете расходов и подоходных декларациях налоговые пени не отражаются.
Штрафы, выписанные налоговыми органами, рассчитываются по такой же схеме, что и пени.
Для отражения подоходной налоговой пени, в проводке используем: Дебет 99.01-Кредит 68.04.1.
Для прочих налогов действуют правила, прописанные в политике учета.
Взыскания за неуплату начинают начисляться на следующий день после просрочки платежа и закрываются днем погашения задолженности включительно. Но, размер пени не может быть выше налоговой задолженности.
Пример: первую треть НДС необходимо уплатить до 25 января 2020 года. Выплата произведена только 8 февраля 2020 года. В таком случае пеня начисляется с 26 января по 10 февраля включительно.
Пени по НДС
Приведем пример:
Сроки погашения НДС за 4 квартал: 27 января, 25 февраля, 25 марта 2020.
Просрочка началась с первого платежа.
100 тысяч рублей задолженности вместе с насчитанной пеней были внесены 10 февраля.
Согласно политике учета компании, для начисления пени используется Дебет 91.02.
Таким образом, нужно в первую очередь рассчитать размер пени по состоянию на 10 февраля включительно.
Для этого:
В разделе "Операции" делаем документ выбрав "Операции, введенные вручную". Не забываем о заполнении аналитических данных по статье. Проверяем и дублируем настройки в базе.
Графу "Сумма НУ" для Дебета и Кредита остаются незаполненными!
Большинство бухгалтеров часто задают вопросы относительно формирования проводок при начислении пени с 1С, хотя нужно сказать, что такие санкции могут применяться не только при задержке налоговых выплат, но также при наличии ошибок в базе взаиморасчетов.
Отражение штрафов Пенсионного Фонда
Штрафы в ПФР через программу 1С отражаются в Операции, которую нужно заполнить вручную.
Приведем пример:
Бухгалтер не внес в отчетную документацию СЗВ-М сведения по трем работникам. Предприятию было выписано 1500 рублей за просрочку (500 за каждого работника, не внесенного в учет).
28.02 Предприятие отразило отчисление в учет и погасило штраф.
Так, в соответствии с политикой учета предприятия относительно налоговой пени, сборов и взносов, для начисления используется Дебет 91. 02.
Отражение пеней по НДФЛ
Рассмотрим принцип расчета и отражения:
Предприятие произвело выплату отпускных 24 января, по которым нужно было внести налог 31 числа того же месяца.
В связи со временной нехваткой средств, налог в размере 5 тысяч рублей был внесен только 10 числа следующего месяца. В тот же день была начислена и погашена начисленная пеня.
Согласно политике учета, используем дебет 91.02 для пени по налогу.
При расчете пени необходимо учитывать день погашения.
Отражение пени по договору
Штраф в отношении партнера за несоблюдение условий контракта вносятся в учетах продавца следующим образом:
Бухгалтерский: Дебет 76.02-Кредит 91.01.
Налоговый:
- в доходах не по реализации по подоходному налогу;
- в прибыль УСН при внесении средств на счет предприятия или через кассу.
Покупатель учитывает штрафные санкции в учетах следующим образом:
Бухгалтерский: Дебет 91.02-Кредит 76.09.
Налоговый:
- в доходах не по реализации по подоходному налогу;
- не относятся к расходам УСН, поскольку не перечислены в закрытом списке расходов по УСН.
Отражение штрафных отчислений в учете продавца
Рассмотрим на примере:
Предприятие выполнило поставку продукции 13 февраля согласно условиям договора.
В условиях договора также указано, что потребитель должен внести средства на протяжении 5 рабочих дней после поставки. Последний нарушил данное условие и не произвел оплату вовремя.
28 числа того же месяца предприятие начислило 0,05% пени за все дни просрочки и предъявило штраф контрагенту.
Для начисления пени используем стандартный документ для начислений пеней (раздел "Продажи").
При заполнении нужно обязательно заполнить данные о контрагенте и соглашении, условия которого не были соблюдены.
Пени можно рассчитать автоматически с помощью опции Заполнить либо внести данные в таблицу вручную.
Обратите внимание, что этот документ нельзя использовать для начисления штрафов и пеней по причине нарушений со стороны поставщика.
Проводка Дебет 76.02-Кредит 91.01 будет сформирована программой автоматически.
Аналитические данные счета 91.01 установлены по умолчанию – используется та статья, закрепленная за соответствующим документом.
Признание штрафа в учете потребителя
Пример:
Продукция поступила на склад 15 февраля. В условиях соглашения прописано, что оплата за поставку должна быть внесена на протяжении 5 рабочих дней после поставки.
Предприятие не внесло оплату в установленный срок.
28 числа того же месяца поставщик предъявил 0,05% штрафа за каждый день задержки.
Предприятие отразило это в своем учете за тот же день.
Для этого используем Операцию, заполнение вручную.
Для того, чтобы штраф, выписанный контрагентом, отразить верно, рекомендуем воспользоваться статьей Штрафов, пеней и неустоек по уплате, а также Тип договора.
Не знаете какой продукт или услугу выбрать?
Cвяжитесь с нами или оставьте свои данные и мы свяжемся с вами